2023-02-14980

我们作为纳税人，唯一可以直接可以影响我们收入的税种就是个税了。对于个税，你真的了解吗？

对于个税征收阶梯税率表，你了解多少？

个税征收阶梯税率表，指的就是七级超额累进税率表。

七级超额累进税率从最低的3%，到最高的45%，一共有七级。我们在计算个税时，根据全年实际的应纳税所得额，到税率表中查找相应适用的税率即可。

比方说，你的全年应纳税所得额是40000。那么根据税率可知，计算个税时适用的税率是10%。

七级超额累进税率表如下：

其实个税的税率有很多个，这个其实只是其中之一。这个税率主要适用于，预扣预缴和年度汇缴清算解答。

我们在预扣预缴工资薪金所得时，使用的就是七级超额累进税率表。另外我们在年度汇缴清算阶段，计算综合所得的个税时，使用的也是七级超额累进税率。

年终奖对于个税计算的影响？

之所以年终奖优惠计税政策延续到2023年底的消息可以出圈，就是因为年终奖的计税方式不同，可以直接影响你的“钱袋子”！

其实年终奖，本来就属于工资薪金所得的一部分。由于个税改革的时候，年终奖有单独计税的优惠，所以就保持了下来。具体来说，现在年终奖的计税方式有两种：

1、单独计税

单独计算还是很好理解的，就是把年终奖作为单独的收入申报个税。具体的计算方式是，以年终奖除以12个月得到的数额，对照月度税率表进行计算。

年终奖应纳税额＝年终奖×适用税率-速算扣除数。

比方虎虎，在2021年获得了48024的年终奖，选择单独申报个税。

年终奖除以12个月得到的数额=48024/12=4002。

对照月度税率表可知，适用的税率是10%，速算扣除数是210。

应纳税额=48024*10%-210=4592.4。

虎虎实际可以拿到手的年终奖=48024-4592.4=43431.6。

在单独计税的情况下，对于个税的计算是没有影响的。毕竟，年终奖不管有是多少，都是独自计算个税的。

2、年终奖并入综合所得

在这样的情况下，年终奖需要并入综合所得一起计算个税。综合所得的范围包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

应纳税额=（含年终的综合收入-基本费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数。

在这样的情况下，纳税人的收入不同，就会产生截然相反的结果。

年终奖到底应该，单独计税还是合并计算？

1、纳税人的收入低，平常不需要缴纳个税，合并计算更合适。

纳税人的收入低，在扣除基本费用和各项扣除以后，已经变成了负值。在这样的情况，肯定是年终奖并入综合所得计算个税更合适。

比方说，虎虎的综合所得是50000，年终奖是40000。为了计算简单，假设除了基本扣除，没有其他扣除的项目。

单独计算时，综合所得肯定不需要缴纳个税。毕竟50000小于60000。但是，年终奖肯定需要缴纳个税的。

单独计算时需要缴纳的个税=40000*10%-210=3790。

并入综合所得时，应纳税额=(50000+40000-60000)*3%=900。

节省税额=3790-900=2890。

纳税人的收入低，平常不需要缴纳个税，而存在年终奖的，合并计算更换算。毕竟，2890也是一笔不小的金额。

2、纳税人的收入高，平常需要缴纳个税，单独计算更划算。

当然，并不是所有的情况并入计算都划算。当纳税人的工资本来就高，如果并入计算反而会使纳税人需要缴纳的个税增加。

比方说，虎虎的综合所得是350000，年终奖是480000。为了计算简单，假设除了基本扣除，没有其他扣除的项目。

单独计算时：

综合所得应缴纳个税=(350000-60000)*20%-16920=41080。

年终奖应缴纳个税=480000*30%-4410=139590。

合计应纳个税=41080+139590=180670。

并入综合所得计算时：

应纳税额=(350000+480000-60000)*35%-85920=183580。

综合所得时需要多缴纳的税款=183580-180670=2910。

所以在这样的情况下，肯定是单独计算更合适。

当然，我们如果不知道应该如何选择，可以把两种方式都算一下，看哪种方式计税方式合适，选择哪种计算方式即可。