1、目的
为了加强公司对低值易耗品的管理和控制及被合理利用，以充分发挥效用，保证公司资产的安全与完整。
2、适用范围
对本公司低值易耗品新建（新购）、入库、出库、保管、转移、出售、报废的管理。
3、定义
广义的低值易耗品可分耐用性低值易耗品和消耗性低值易耗品，狭义的低值易耗品即耐用性低值易耗品，仅指单位价值在200元以上，使用期限在一年以上, 不作为固定资产管理，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品，如未作其他解释，本规定仅指耐用性低值易耗品。
4、分类
4.1办公家具、用品类：指各种办公家具用具，如保险柜、沙发、办公桌、办公屏风、办公椅、档案柜、宿舍用品（床、衣柜等）、扫描仪、碎纸机、验钞机、风扇、饮水机、电话机、相机、白板、冰箱、洗衣机及消防、防护用品等。
4.2 IT设备及电脑配件类：指各种不足以作为固定资产进行核算的相关电子产品，如交换机、刻录机、移动硬盘、路由器、录音笔等，另对符合低值易耗品的打印机也放入此类。
4.3生产用工具、夹具、模具、设备配件类：指电工、设备维修、仓库车间生产等需要而使用的专用工具、用具及设备零器件等。如手推车、货架、车间用工作台、万用表、手电钻、剥线钳、游标卡尺、清洁器械及其他各类不满足固定资产管理的条件的模具等。
4.4包装容器类：指公司在生产经营过程中可以重复使用的周转箱，托盘等。
4.5计量、检测用具类：指价值低于2000元以下的磅称、电子称类以及测量用的千分尺、质检电子仪器等。
4.6其他类：指以上类别外的耐用性低值易耗品。
5、职责
各使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理、手工台账管理及ERP系统管理编号的提供。
5.1人事行政部
5.1.1负责公司办公家具、办公用品类低值易耗品的计划管理、整体配置及过程控制。
5.1.2对其他使用部门单独申请的办公类低值易耗品的请购进行审批。
5.1.3负责公共区域（如会议室、接待室等）及整体配置（如办公桌椅、办公屏风、宿舍用品等）的办公用品、办公用具及本部门其它低值易耗品的手工台账、实物的管理。
5.2 IT部
5.2.1负责公司与IT设备相关的低值易耗品的采购申请及审核。
5.2.2负责公司IT类低值易耗品及本部门其它低值易耗品的手工台账、实物的管理。
5.3采购部：负责对经审核通过的低值易耗品请购单进行采购、并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标,按规定协同仓库办理入库手续。
5.4供应链管理部:负责对公司数量大、采购频度高、累计采购金额较大的物品进行价格管控（包括供应商的选择及价格洽谈及管理）。
5.5仓库
5.5.1负责对低值易耗品的验收、入库与出库的管理。
5.5.2负责各部门领用低值易耗品后在ERP系统资产管理模块进行相应的资产登记。
5.5.3负责本部门领用的低值易耗品手工台账及实物的管理。
5.6财务部
5.6.1负责对低值易耗品的数量及金额进行核算、控制与监督，以及相关财务制度的修正、拟订与完善。
5.6.2负责根据各管理及使用部门提供的低值易耗品转移、出售、报废单据等在ERP系统中进行资产相关信息的变更（如部门变更、保管责任人变更等）、减少等。
5.7数据组：负责对耐用低值易耗品的存货编码进行维护，并给特定的规则以区别其它的存货。
6、内容
6.1低值易耗品的采购
6.1.1各使用部门根据需求填写《请购单》经部门领导审核，办公家具、用品类低耗品需人事行政部审核，IT设备及配件类需IT部审核，审批通过后交采购部直接购买（IT设备及配件类可参考公司IT设备采购管理规定执行）。
6.1.2《请购单》上需详细列明品名、规格、品牌及相关特殊要求，对无法辨别品名、规格的物料，须同时提供实物样品作为采购的依据。
6.1.3采购部门收到经审批后的《请购单》对符合低值易耗品定义的存货在ERP系统中下采购订单，并完成相应的采购作业。
6.2验收入库
6.2.1低值易耗品到达公司后，仓库根据低值易耗品的性质及相关采购申请信息，通知品质部或使用部门相关人员对低值易耗品进行验收。
6.2.2对验收合格的低值易耗品，仓库在ERP系统中办理存货过账流程。实际操作与公司标准采购原材料流程一致,并对低值易耗品进行专用仓库管理。
6.2.2对于通过内部订单—模具归集的自制模具成本，在模具完工后，对符合本低值易耗品定义的完工模具由自制部门提供领用部门、保管责任人、资产管理编码等信息提交财务部，由财务部在ERP系统中做资产的登记手续。
6.3出库
使用部门需从仓库领用低值易耗品时，由使用部门专员填写《低值易耗品出库单》一式三联，出库单上需提供要领用的低值易耗品资产管理编码及保管责任人员，经相关领导签字批准后，使用单位自存一联，转仓库两联领用低值易耗品，仓库留存一联，并指定相关人员在ERP系统中走低值易耗品领用流程。同时，在ERP系统资产管理模块登记无价值低值易耗品系统台账。月底将领料单转存财务一联。
6.4管理
6.4.1对公司各部门配备的低值易耗品，无论是公用或是个人使用，都要爱护使用，认真管理，延长使用寿命，发挥资产的最大使用效益。
6.4.2低值易耗品领用部门需派专人对本部门的低值易耗品手工台账进行管理，人事行政部及IT部还需对公司公共区域及统一配置的办公类、IT设备及配件类的低值易耗品的手工台账进行管理。
6.4.3“在用低值易耗品”管理责任人为具体使用及保管的员工，对部门公用的低值易耗品，管理责任人为部门经理。
6.4.4因管理责任人的原因造成低值易耗品损坏、丢失的，管理责任人需按低值易耗品的新旧程度及购入价值承担赔偿责任。
6.4.5会计核算管理
6.4.5.1公司设置“低值易耗品”科目对低值易耗品进行核算。领用的在用低值易耗品通过SAP资产管理模块进行管理。
6.4.5.2“低值易耗品”科目账金额与公司仓库保管的低值易耗品价值一致。
6.4.5.3在用低值易耗品台账（包括手工台账与系统台账）须与各使用部门领用数量保持一致（已申请报废的除外）。
6.5转移
6.5.1.在用低值易耗品的使用单位或部门发生变动时，必须办理正式的调拨手续，首先由调出资产部门填写低值易耗品的基本情况，由调入资产单位核算员及相关领导签字批准后，准予办理内部调拨手续。
6.5.2《低值易耗品调拨单》一式三联，调出单位留存一联，部门专员据此登记本单位“在用低值易耗品手工台账”的减少；调入单位一联，调入部门专员据此登记本单位“在用低值易耗品手工台账”的增加。转财务一联，财务人员根据调拔清单在ERP系统中进行部门信息变更处理。
6.5.3低值易耗品的保管责任人辞职、辞退或转岗而需变更低值易耗品保管责任人时,原保管人需填写低值易耗品信息变更单一式三联,并经部门经理(主管)审批确认,一联自存,一联转新的保管责任人,另转财务部门一联在ERP系统进行资产信息变更。
6.6盘点
6.6.1各使用部门专员应每月对本部门的低值易耗品进行自盘，并将手工台账与系统台账核对,且在每月2号前将低值易耗品盘点报表给财务部,如有差异,还需分析差异产生的原因.财务部会不定期的进行抽盘，实时监控，做到账实相符。
6.7报废
6.7.1在用低值易耗品严重损坏或使用年限已久,无使用价值、修复价值时，使用部门负责填写《设备/器具报废申请表》由部门领导批准（其中，办公家具及用具类需人事行政部门领导批准，IT设备类需IT部门领导批准）方可报废。
6.7.2报废时由申请部门专员填制《设备/器具报废申请表》，经相关领导签字批准后，复印一份存档，作为减少本部门“在用低值易耗品”的依据；财务部根据签批后的《设备/器具报废申请表》原件作低值易耗品报废的账务处理，在ERP系统中减少相应部门的“在用低值易耗品”。
6.7.3仓库的在库低值易耗品的报废流程与其它存货相同。
冀公网安备 13100302001050号